【速來圍觀】小規模納稅人季度銷售額為40萬元，其中15萬元開具了專票，還能免增值稅嗎？

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問：我公司是按季度申報的增值稅小規模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業需要增值稅專用發票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業務開具了1%征收率的增值稅專用發票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策?

答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發票。因你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發票，按照規定，則需要按發票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬元*1%）。對于沒有開具增值稅專用發票的部分收入（25萬元=40萬元-15萬元），仍可以享受免征增值稅政策。